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会计求职,面试官提出的5个刁钻问题,老会计一看就会

财税实务课堂2019-07-01 04:14:20
财税实务课堂
税务/政策/资料/答疑

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1平销返利怎么开发票?


纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。


2公司无法偿付的借款该怎么处理?


如果该笔应付账款企业确实无法偿付,则应根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:“企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括……确实无法偿付的应付款项……”将其作为其他收入计算缴纳企业所得税。账务处理时可以记为:借:应付账款 贷:营业外收入


3支付劳务费需要代扣代缴个人所得税吗?


根据《个人所得税法》规定:个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。同时,《税收征收管理法》规定:扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定代扣代缴税款。因此,企业支付劳务报酬,需要进行个人所得税的代扣代缴申报工作。


4当月认证抵扣后开票方误操作将该发票作废该怎么处理?


根据《增值税专用发票使用规定》规定;认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方,销售方未按《增值税专用发票使用规定》规定的作废条件作废发票,销售方税务机关应对其进行未按规定作废发票处理,不应要求购买方退回已作废专用发票发票联和抵扣联。


5哪些行业的科技型中小企业不得享受提高研发费用加计扣除比例优惠政策?


按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》的规定,烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商业服务业、娱乐业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业不适用研发费用加计扣除政策,因此上述行业的科技型中小企业也不得享受提高研发费用加计扣除比例优惠。


来源:老三会计由财税第一学堂整理发布

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